Aktuelle Einordnungen zu Immobilienbewertung und Steuerrecht. Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs, BMF-Schreiben und methodische Fragen. Adressaten sind Steuerberater, Rechtsanwälte, Notare, Banken und Family Offices.
BFH II R 12/21 vom 15.05.2024: Die Teilung des Nachlasses kann auch nach mehr als sechs Monaten begünstigt sein, das Gesetz kennt keine starre Frist. Für die Erbschaftsteuer bleibt der Todestag Bewertungsstichtag nach § 11 ErbStG, für die Teilung unter den Miterben kann ein späterer Wert gelten. Was das für Gutachten und Beauftragung bedeutet.
Warum die Bank mit einer anderen Zahl rechnet als der Markt. § 16 PfandBG und BelWertV (Stand 2022): Zwei-Säulen-Prinzip, Mindestkapitalisierungszinssätze, Sicherheitsabschlag, 60-Prozent-Grenze. Und warum ein vom Käufer beauftragtes Gutachten die Bankbewertung nicht ersetzt, aber vorbereitet.
BFH II R 26/20 vom 17.11.2021: Das Finanzgericht muss kein Gutachten einholen, die Wertangabe im Übertragungsvertrag genügt nicht. Welche Gutachten und Kaufpreise § 198 Absatz 2 und 3 BewG seit 2021 als Nachweis anerkennen und was ein Gutachten nach BFH II R 40/15 leisten muss.
BFH II B 78/23 und II B 79/23 vom 27.05.2024: Im Bundesmodell muss der Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts möglich sein. Das Jahressteuergesetz 2024 hat daraus § 220 Absatz 2 BewG mit der 40-Prozent-Schwelle gemacht. Zwei Wege des Nachweises, Gutachten oder Kaufpreis.
Die BMF-Arbeitshilfe setzt den Bodenwert in gefragten Lagen oft zu hoch an und kürzt so die Gebäude-AfA. Der BFH (IX R 26/19) spricht ihr die Bindungswirkung ab und verweist im Streitfall auf das Sachverständigengutachten. Auch die Neuauflage 2026 löst das Grundproblem nicht.
BFH II R 3/25 vom 12.11.2025 bestätigt das Grundsteuer-Bewertungsrecht und verweist auf den Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts. Entscheidend ist die 40-Prozent-Schwelle nach § 220 Absatz 2 BewG. Was Eigentümer vor der Beauftragung rechnen sollten.
BFH II R 27/23 vom 17.06.2026: Garten und Zufahrt können beim Familienheim mit befreit sein. Die entscheidende Weiche stellt der Feststellungsbescheid des Belegenheitsfinanzamts. Was Erben innerhalb der Einspruchsfrist prüfen müssen.
BMF-Schreiben vom 01.12.2025 ersetzt das Schreiben vom 22.02.2023. Methodenfreiheit nach BFH IX R 14/23 und IX R 25/19. Warum ein Verweis auf die ImmoWertV nicht genügt und wie das Gutachten für § 7 Absatz 4 Satz 2 EStG zuzuschneiden ist.
Bindungswirkung von Vergleichspreisen des Gutachterausschusses nach § 183 BewG. Strukturierte Vorprüfung in fünf Minuten und Plausibilitätscheckliste für die Vorbereitung eines Einwands nach § 198 BewG. Mit vier PDFs zum Download.
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