Teil II
Die Anlässe
Sechs Anlassprofile decken die Konstellationen ab, in denen im Mandat Immobilienbewertungen erforderlich werden. Jedes Profil folgt derselben Struktur. Rechtsgrundlagen, Prüfschritte, typische Fehler und die Frage nach der geeigneten Qualifikation des Sachverständigen.
Anlassprofile im Überblick
- Erbschaft und Schenkung. Der Nachweis nach § 198 BewG
- Grundsteuer. Bundesmodell und Nachweis des niedrigeren Werts
- AfA. Die kürzere tatsächliche Nutzungsdauer
- Kaufpreisaufteilung. Grund und Boden gegen Gebäude
- Auseinandersetzung. Erbengemeinschaft, Zugewinn, Pflichtteil
- Finanzierung, Verkauf und Sonderimmobilien.
Wie Sie das passende Profil finden
Beginnen Sie beim Anlass, nicht beim Verfahren. Für die steuerliche Anwendung des niedrigeren gemeinen Werts nach § 198 BewG öffnen Sie das Profil Erbschaft und Schenkung, auch wenn im Verfahren später eine Klage folgt. Für den Nachweis eines niedrigeren Grundsteuerwerts öffnen Sie das Profil Grundsteuer. Für die kürzere tatsächliche Nutzungsdauer nach § 7 Absatz 4 Satz 2 EStG öffnen Sie das Profil AfA.
Wenn ein Vorgang mehrere Anlässe berührt, arbeiten Sie die Profile in der Reihenfolge des Verfahrens ab. Häufig sind das Erbschaft und Auseinandersetzung, oder Kaufpreisaufteilung und AfA.
Struktur jedes Profils
- Ausgangslage. Anlass, typischer Verfahrensgang, Fristen.
- Rechtsgrundlagen. Bewertungsgesetz, Einkommensteuergesetz, Verwaltungsanweisungen, Rechtsprechung.
- Wertbegriff und Verfahren. Welcher Wert gilt, welche Wertermittlungsverfahren sind zulässig, welche Daten werden benötigt.
- Prüfschritte. Anwaltliche und steuerberaterliche Prüfschritte vor und nach dem Gutachten.
- K.o.-Punkte. Fehler, die die Verwertbarkeit beenden.
- Empfehlung Qualifikation. Welche Qualifikation der Sachverständige mitbringen sollte.